Retenciones Tributarias – Uso o Utilidad?

En este caso, no voy a hablar de nada Doctrinal ni  mucho menos de los tipos de rentenciones que existen en cada país, solamente nos enfocaremos en el espiritu de lo que viene a ser una retencion y el por que existen en Bolivia, como dije no es un analisis cientifico, simplemente mi apreciacion como contador y lo que interpreto del por que existen.

En Bolivia tenemos varios tipos de rentenciones tributarias como ser:

12.5% Por pago de Servicios.
5% Para la adquisicion de Bienes.
13% A los ingresos de las personas.
3% Que grava practicamente todo, exepto cuando existe relacion de dependencia de la persona que recibe el pago.

Estoy suponiendo que todos entendemos lo que es una retencion y como se calcula, a partir de aqui es que siempre tuve la curiosidad de entender:

Por que existen?
Por que en esos porcentajes?

POR QUE EXISTEN?
Las retenciones tributarias existen simplemente para tratar de controlar la gran informalidad que hay en los mercados, por ejemplo: Somos una empresa y necesitamos comprar “algo”, decidimos ir a comprar eso buscado a un mercado informal (que no emite factura o nota fiscal),  realizamos la compra y nos dan un recibo comun por el pago realizado, nosotros como empresa legalmente establecida deberiamos exigir siempre una nota fiscal por las compras de bienes y servicios que realizamos, en este caso NO nos dieron y tampoco le realizamos la retencion a la persona que nos vendio lo comprado, que hacemos entonces?, incrementamos la rentencion a lo pagado y terminamos pagando nosotros como empresa, liberando de toda carga fiscal al vendedor.

Estimo que esa es la razon principal del por que existen las retenciones, ya que obliga a las empresas a realizar compras a otras empresas o personas legalmente establecidas, la cual nos emitirá una nota fiscal o factura por el servicio o bien vendido, de este modo la empresa que compra obtiene un credito fiscal y un respaldo para respaldar la compra hecha y no un bien barato que al final el ahorro lo pagamos al fisco con la rentencion.

Muchas empresas y personas, piensan que cuando compran sin factura en los mercados informales estan ganando, por que es mas barato que en el mercado formal, pero cuanto mas barato es? eso es relativo, si ponemos eso en una balanza veremos que SIEMPRE ganaremos mas al realizar pagos y recibir una nota fiscal por este pago, debido a lo que ahorramos en precio lo terminamos pagando en la retencion que nos cargamos. (Ojo estoy hablando como si fueramos una empresa formal que cumple con todas sus obligaciones tributarias).

Entonces por eso existen, para tratar de ir restringiendoles el mercado a las empresas informales y exigir indirectamente a las empresas formales a trabajar en mercados formales, pero mientras el porcentaje de informalidad sea mayor al formal, siempre seremos pocos los que sufrimos la mayor carga tributaria.

POR QUE ESOS PORCENTAJES?
La explicacion de esto es mas simple creo yo, la retencion por las transacciones es simple, es que algo tiene que grabar fijo toda transaccion y listo, pero la diferencia entre un servicio 12.5% y una compra un 5%, es debido a que cuando uno compra un bien tangible, en la elaboracion de ese bien se ha gastado material para fabricarlo osea se ha invertido previamente cierto monto para tener el bien terminado entonces se carga menos ya que tiene un costo de venta o fabricacion ya cargado al bien, y el servicio es un bien intangible, entonces la persona que recibe el pago no ha invertido o gastado nada con anterioridad excepto sus conocimientos por el servicio que se esta cobrando.

Lo mismo pasa con el RC-IVA el 13% similar al servicio.

Espero con esto entendamos el por que de las retenciones tributarias y sus porcentajes.

Vuelvo a recalcar, en este tema solamente estoy realizando una opinion personal sin ningun analisis doctrinal, es algo mas terrenal sin mucha complicacion.

El como se calcula o se realiza un “gross up”, etc… eso es otro tema, que pronto lo escribiré.

Saludos

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14 comentarios en “Retenciones Tributarias – Uso o Utilidad?

  1. no mencionaste de las personas que estan en regimenes tributarios especiales como ser el RTS, el RAU y otro que no pillo el nombre pero que su pago es bi-mensual y tendria que mostrar esa papeleta de pago en el momento de la compra del bien….
    si abordas el tema creo que deberia hacerse conziensudamente

    • Emilio,
      De hecho las opiniones que emito en mis publicaciones son 100% aplicables al regimen general no asi a regimenes especiales. Aunque en algunos casos aplica, pero por un tema de generalidad y alcance es que las publicaciones se enfocan hacia el mayor porcentaje de empresas. Ya tocaremos temas especificos para estas empresas registradas en los regimenes especiales.

  2. Si compro equipamiento + servicios a una empresa que no tiene localía en Bolivia, existe retenciones? de qué tipo y sobre qué precio? Precio FOB?
    Y de la manera inversa, si la empresa tiene localía en Bolivia…se generan retenciones?

    • Juan Perez

      Todo equipo fisico que se compre en el extranjero debe ingresar por la aduana para poder realizar su registro correcto en la contabilidad con la poliza de importacion, si no se hace de esa forma se presume que es contrabando.
      En el caso de los servicios brindados desde el extranjero sobre el precio que te cobren la retencion es del 12.5% retencion a beneficiarios del exterior.

      Saludos

  3. Estoy muy de acuerdo con lo que indica Franco referente a las retenciones:

    Mi consulta es la siguiente
    En una insitucion se contrata a una persona para realice trabajos de consultoria, de hecho se constituye en un personal independiente y eventual.
    A estqa persona a parte de cancelarle su remuneracion mensual por sus servicios le doy viaticos por viajes que debe realizar para cumplir con la consultoria.
    eneste caso de viatico debe retener el RC-IVA VIaticos y el IT o solamente RC-IVA por viaticos puedes aclararme por favor ya que a esta persona se le retiene el 12,5% y 3% por servicios

    • Estimada Elba, en este caso hay que retenerle el RC-iva + IT, debido a que la persona no es una persona dependiente de tu empresa, el IT es excento en los viaticos cuando la persona es dependiente caso contrario aplica el IT tambien.
      Romer.

  4. Mi consulta es la siguiente:

    el directivo de una empresa, que recibe sueldo por su cargo dentro de dicha empresa y que recibe dietas en su calidad de directivo, para el RCIVA que formulario aplico el 608, el 604 o ambos, y que base legal me respaldan su aplicacion de acuerdo a su respuesta.
    Gracias

  5. UNA CONSULTA SOMOS UNA EMPRESA PUBLICA QUE TIENE QUE REALIZAR EL PAGO PARCIAL DE UN BIEN QUE LO ESTAN FABRICANDO EN ESPAÑA, QUE IMPUESTOS TENDRIA QUE PAGAR AL HACER EL GIRO O RECIEN EL PAGO SE REALIZARA UNA VEZ QUE INGRESE A ADUANA EL BIEN

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