Retencion RC-IVA – Alquileres, por que?

La retencion al Regimen Complementario al Iva o simplemente RC-IVA, es una retencion que se realiza a los empleados por ingresos en relacion de dependencia, tambien grava los ingresos por pagos que realizamos a personas externas que no son alcanzadas por el IUE (Servicio o Compras), por ejemplo los alquileres.

Al analizar este tema de alquiler, veamos que significa esa palabra, segun el diccionario la palabra alquiler significa: La accion de alquilar, o tambien accion de pagar o cobrar por el uso de un bien, precio que se paga por usar una cosa temporalmente.

Por eso es que los alquileres no estan gravados por el IUE segun nuestra norma tributaria Boliviana, por que el IUE contempla, la venta de un bien y/o servicio, para ser alcanzado por el Impuesto a las Utilidades, un poco confuso?, aveces las cosas simples son las mas confusas por que nuestra mente le cuesta entender lo que no puede interpretar, jajajaja, ya filosofo me estoy volviendo.

Entonces para resumir este corto tema, los alquileres, si no se emite una factura por el alquiler recibido, se debera realizar una retencion del

16% : (13% Rc-Iva y 3% Impuesto a las transacciones).

Cualquier duda al respecto o alguna aclaracion mas detallada, gustosamente los ayudare.

Saludos.

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67 comentarios en “Retencion RC-IVA – Alquileres, por que?

  1. Muchas gracias, me parece muy bien resumido solo que tengo una duda, si el concepto de alquiler es: “La accion de alquilar, o tambien accion de pagar o cobrar por el uso de un bien, precio que se paga por usar una cosa temporalmente”, y pague por el alquiler de un taladro debo hacer la retención por RC-IVA y no así la retención IUE servicios?

    • Carolina:
      Tu misma te has dado la respuesta:
      Alquiler: Acción de pagar o cobrar por el uso de un bien.
      El alquiler es impersonal al final el uso de la cosa alquilada lo hace el que paga no el que alquila, el que alquila no realiza esfuerzo por el alquiler.
      Ejemplo:
      Alquiler de un vehículo con chofer, el vehiculo (RCIVA) y el chofer (IUE).

  2. Buenos dias, en primeri lugar gracias por tener un espacio para poder opinar y disolver dudas que a veces se presentan.
    Quisiera hacer una consulta: si una persona firma un contrato de alquiler, y se acordo pagar cada mes, pero el inquilino no paga el aquiler sino hasta despues de tres meses, y la persona que alquila gira la factura por los tres meses que les pagan cuando recibe el dinero,
    segun la ley esto esta bien?

    • Grethel,
      No es correcto, el pago es indistinto a la emisión de la factura, si el contrato es mensual, la obligación del contribuyente es emitir la factura mes a mes (aunque en la practica no se realice así).
      Esto se encuentra en la ley 843 y sus decretos reglamentarios.
      Saludos

  3. buenas tardes, cuando se realiza la retencion al personal dependiente, y para que este gasto realizado se relacione con la actividad inherente de la empresa (pensando en otro impuesto claro) que aspectos deberia cumplir tanto la persona a la que se retiene como el agente de retencion?? sera requisito adjuntar un contrato en el cual se especifique la condicion de pago, un recibo de por medio quizas?? un informe de actividades quincenal, mensual quizas?? una planillita?? que otros documentos serian “valederos” al momento de……….

  4. Tengo una pregunta.
    Como institución hemos pagado alquiler líquido de Bs. 10.000 con recibo. Nosotros mismos vamos a fungir como agente de retención. ¿Es correcto que la suma de retención (16%) se calcula sobre los 10.000 y por lo tanto el total pagado es 10.000 + 1600 = 11.600?

  5. Estimado Romer: sobre el tema, estamos por alquilar un galpon para almacenaje de una carga, el galpón es de una ONG (según ellos, liberada de pago de impuestos), el hecho de que alquilen un espacio y por esto vayan a recibir un pago, ya es una acción que les obligue a pagar iva, it e iue, verdad. Espero tus amables comentarios.

    • Renato,
      Ellos tal vez se encuentren liberados del pago de impuestos pero habra que ver si estan habilitados para obtener ingresos por alquiler. Tu empresa tampoco podría realizar la retencion para alquileres ya que si es una ONG no puedes realizarle retenciones, en todo caso si ellos no te entregan factura y tu no puedes realizar la retencion, para tu auditoria a fin de año (si es que realizan) podrian observarte y declarar ese gasto como no deducible en el pago del IUE.
      Saludos

  6. Estimado romer,
    tengo un caso de rc iva de los depedientes, un funcionario me ha presentado su formulario que dentro de sus facturas tiene una por compra de un vehiculo y esto sobre pasa a su total ganado. mi consulta es ¿que tiene que presentar este funcionario como respaldo para que sea aceptada su factura?

  7. Hola! tengo una pregunta, si se alquilado un pequeño ambiente utilizado como snack, y tras tres años no se dió factura por desconocimiento, y recien hace dos años se inscribió en el registro de contribuyentes y otorga facturas, existe alguna sancion a no emitir factura con anterioridad?, se puede solicitar las facturas devengadas de hace tres años atras?
    Segura de tener una respuesta y agradeciendote de antemano me despido 🙂

  8. Sudos cordiales mi pregunta es la siguiente si deseo alquilar un local debí sacar un NIT para emitir facturas por los alquileres percibidos cual seria el porcentaje liquido que recibo después de impuestos es el 84%? Y por otro lado como constituiría mi crédito fiscal para poder compensar el debito fiscal generado gracias

    • Juan Carlos,
      Al emitir tu recibo de Alquiler debes pagar 2 impuestos: 13% IVA y 3% IT, te quedaría líquido el 84%, ojo el porcentaje debería ser mayor al compensar el IVA con tus compras que deberían ser mantenimientos o compras relacionadas a la vivienda.
      RF

  9. En el caso que no se hayan otorgado facturas por el alquiler de ambientes, el arrendatario puede pedir las facturas de los años que no se le otorgó, hay alguna sanción en impuestos si no se pagaron impuestos con anterioridad, pues al presente hace dos meses otorgamos factura?

    • Kat,
      Si el arrendatario tiene un contrato y/o decide denunciar este hecho que no le emitieron factura en su momento, la empresa que NO emitió las facturas tendría problemas fiscales, eso es seguro.
      RF

  10. Tengo un inquilino al que le hice un reconocimiento de obligacion por alquileres impagos, pero no le otorgue factura, en caso de proceso puedo salir perjudicada??

  11. Hola Romer Franco, lei y entendi muy bien lo que planteas, pero ahora yo tengo una duda, el caso es el siguiente:
    Yo tengo mi numero de NIT, el cual lo saque para poder emitir factura a los alquileres que tengo, los cuales tributo cada mes indistintamente si pagan o no (como respondiste a Grethel), ahora yo pago mensualmente al banco los formularios 200 (IVA) y 400 (IT), la duda que me viene es, yo fui a impuestos a querer sacar mas facturas, y me dijeron que tengo una deuda por no pagar el RC-IVA, segun lo que explicas yo no deberia pagar dicho impuesto, segun ellos es el impuesto trimestral y no se que cosas mas, yo la verdad no entiendo nada de esto pero no quiero que me engañen, no entiendo donde esta la confusion y agradeceria que me expliques, gracias de antemano.

      • Lizzy

        Mi pregunta es si quiero sacar un nit para facturar alquileres cuales son los requisitos y pasos que debo seguir, en vista de que fueron aumentando muchas normativas sobre esto ya sea el biometrico y fundempresa o si no se aplica esto por favor esperare su respuestas gracias

    • Si pagas RC-IVA Trimestral el formulario 608, que se declara el total del ingresos del trimestre y las facturas del mismo trimestre de compras por cualquier concepto, obviamente que esten a nombre del titular del nit y el nit no el C.I.

    • Segun la norma deberias recibir. Normalmente los alquileres a personas naturales no entregan recibos fiscales, con el tiempo estoy seguro esto se ira acomodando.

  12. Tengo muchas dudas al respecto de esto, estoy alquilando un inmueble y la dueña del inmueble al ahcer el contrato me dijo q me emitiria factua ya que ella cuenta con un NIT para esta actividad, pero ahora ella ya no quiere darme la factura argumentando que son muchos impuestos que pagar y que no le conviene, el caso es que ella deduce el IVA el IT mas el RC-IVA, ahora yo no estoy muy segura de lo que dice por eso necesito saber que impuestos es lo elola debe paga teniendo su NIT y cada cuanto, y esos impuestos pueden ser compensados.

    Aguardaré respuesta, muchas gracias.

    • Estimada Sulma,
      No se si entendí bien la pregunta, la dueña al cobro pactado le deduce los impuestos y le cobra menos? Podría aclarar mejor la figura o su duda y con gusto le doy una opinión.

      • Estimado Romer,

        Muchas gracias por responder. Mi duda es la siguiente, la dueña del inmueble tiene un NIT, y estaba contemplado pagar un impuesto del 16% por el IVA, pero ahora dice que debe pagar adicionalmente cada 3 meses otro impuesto y por ese motivo tengo problemas para que me emita las facturas. Mi pregunta es como propietario además del 16% del IVA que mas debe pagar y cada cuanto tiempo? Le agradezco mucho por su respuesta.

        Sulma Castro

      • Estimada Sulma,
        Cuando una empresa alquila y da recibos de alquiler legales los unicos impuestos por los cuales estan alcanzados son el IVA e IT, mas de eso no paga otros impuestos.
        RF

  13. Estimado señor, yo di en alquiler hace dos años mi casa , y en el contrato especificamos que el inquilino iba a encargarse del pago de impuestos. Ahora necesito la casa, y le anuncie por escrito que desaloje en tres meses, se cumplió dicho termino, y ellos argumentan que no se iran por diferentes motivos, y nos dicen que como no pagamos impuestos no podemos desalojarlos. y nos hacen una serie de amenazas.
    Es correcto lo que dicen?.
    Gracias.

  14. EN LA RESPUESTA QUE DAS A: Sulma,

    Cuando una empresa alquila y da recibos de alquiler legales los unicos impuestos por los cuales estan alcanzados son el IVA e IT, mas de eso no paga otros impuestos.

    LOS DE IMPUESTOS INTERNOS POR LO MENOS EN MI CASO ES QUE DEBO TRIBUTA TAMBIEN EL RC IVA TRIMESTRAL, PERO REALIZO OTRAS ACTIVIDADES LAS CUALES ESTAN ALCANZADAS POR EL IUE Y BAJO SU INSTRUCCION LOS AÑADO A MIS ESTADOS FINANCIEROS …. POR ESTA RAZON NO SE SI ME HARIAS EL FAVOR DE INDICARME SOLO PARA SABER, PORQUE PAGAR SOLO EL IVA E IT POR ALQUILES Y NO ASI EL RCIVA O IUE ?

    • Estimado NAUJ,

      Gracias por tu pregunta y aclaro que hubo un error en la respuesta de ese post, para aclarar este tema voy a exponerlo de la manera que quede mas entendible para todos:

      1.- Los propietarios que alquilen bienes inmuebles sean: Casas, departamentos, tiendas, locales, etc., se encuentran alcanzados por el IVA + IT + RC-IVA de manera trimestral, OJO Y TENER EN CUENTA Si únicamente se dedican al alquiler y son personas naturales, en este caso ya no presentan el IUE.
      2.- Si tienen otras actividades de facturación alcanzadas por el IUE, deben declarar el IUE y ya no el RC-IVA Trimestral.

      Gracias por la observación.

      Romer

  15. primeramente felicitar por la pagina saca de muchas dudas, una pregunta el alojamiento por ejemplo de 3 dias es un servicio? o tiene el mismo tratamiento que el alquiler

    • Ramiro,
      El alojamiento a mi entender deberia ser tomado como un servicio, ya que generalmente el cobro del alojamiento cubre limpieza, cambio de sabanas, etc., en el alquiler el propietario no ofrece ningun servicio adicional o si lo ofrece lo cobra separado.
      Saludos

  16. Estimado Romer:
    de la respuesta de la respuesta que das a sulma y a nauj, me quedan algunas dudas, dices que la persona natural que alquila paga IVA + IT + RC IVA de forma trimestral???

    si el IVA + IT = mensual
    RC + IVA = trimestral

    esta seria la forma de pagar???
    ademas se emite factura mensualmente o trimestralmente???
    y yo me pregunto porque tantos impuestos a la persona natural???

    • Sharon,
      Si no estas alcanzado por el IUE anual debes pagar el RC-IVA trimestral, si estas alcanzado por el IUE anual entonces no pagas el RC-IVA trimestral. El detalle es que debes pagar por tus utilidades sea con el IUE anual o el RC-IVA trimestral.
      RF

  17. Hola que tal, mi pregunta es la siguiente:
    como empresa pagué el alquiler convenido en un contrato con el dueño de casa, pero el arguye que no esta inscrito en el SIN y no me dará recibo oficial de alquiler que es equivalente a una factura, que es lo que debo hacer como empresa? talvez debo denunciarlo? o que otras medidas tomar?

    • Cristhian, lo que debes hacer es realizarle la retención del RC-IVA e IT, tu con eso cumples con tu obligación fiscal, el otro problema ya es de quien te alquila, asi tambien puedes si deseas denunciarlo pero yo prefiero el camino sencillo, haz la retencion y si no estas de acuerdo finaliza tu contrato.

    • Jael, Hospedaje y Alquiler son dos conceptos muy similares pero al mismo tiempo pueden ser diferentes, un hospedaje no necesariamente puede ser en alquiler, me entiendes?

  18. Mi consulta es la siguiente, según tengo entendido se puede recuperar el pago de IUE en los pagos posteriores del impuesto I.T. en el formulario 400, en el caso del RC-IVA se recupera de alguna manera este impuesto??. Esto con el fin de ver la forma de entrar como contribuyente que paga IUE por servicios de alquileres y otros servicios.

  19. Hola querido Romer:
    Te admiro por tu sabiduría para saber mas de las retenciones que ley puedo leer, y tengo una duda:
    sobre el tema, cada vez que consuma un servicio o compre un bien de uso y no me emitan una factura cualquiera sea el hecho generador tengo que retener, y si es así la empresa tendrá mas obligaciones que pagar y si el dueño no quiere pagar que debo ser como contadora, y otra duda la retención del RC-IVA ser solo el 12.5% o que más se va a retener, esperare con ansias tu respuesta.

    • Sandy,
      Gracias por tus comentarios, realizar las retenciones no es una decisión del dueño, esta normando en la ley 843 y sus Decretos Reglamentarios y son de cumplimiento obligatorio. Solo debes pensar si deseas realizar una contabilidad acorde a ley o llevar una contabilidad que puede acarrear problemas a futuro.
      RF

  20. Favor tengo la siguiente duda. al pagar los tres impuestos, el IVA e IT, tengo entendido que si o si se tiene q hacer efectivo el pago, es decir q no puedo compensar con facturas de compras, y el RCIVA, es el unico formulario que puedo compensar con facturas de compras,

  21. Por favor quisiera me ayuden con información alquile a una persona por 6 meses un cuarto y baño, pero ahora para desalojar atribuye que realizara denuncia por que no le percibí factura. lo que quiero saber es que sanción tendré en caso efectué su denuncia. Y de la misma manera como es un actuar de mala fe si es que el inquilino tenia la obligación de retener los impuestos .gracias por despejarme las dudas

    • Rafael, este es un caso cada vez mas comun, te recomiendo abrir tu NIT y empezar a facturar. Si te denuncia deberas pagar los impuestos omitidos, actualizandolos y multas por no estar inscrito. RF.

  22. Hola
    Estás hablando de las retenciones RC-IVA. Somos una ONG pequeña y alquilamos una oficina sin factura. Hacemos las retenciones mensuales correspondientes del IVA y el IT y las declaramos en los formularios respectivos. PERO la dueña del edificio siempre nos emite un recibo por el importe neto que ella recibe, es decir menos las retenciones (ya que ella se niega a dar otro recibo que no sea por el monto que ella efectivamente recibe). ¿Es correcto? O tendríamos que tener un comprobante o un recibo donde figure el total (alquiler neto + retenciones)???? Muchas gracias de antemano.

    • Susana, si el recibo es de dinero, debe ir el monto que ella esta recibiendo, para respaldar la retencion Uds. deberian hacer un contrato donde se estipule el valor total incluyendo las retenciones, de este modo todos los montos cuadrarian, ella no podria entregar un recibo de dinero por mas dinero del que recibe. RF.

  23. Buenos dias, mi mama esta queriendo dar en alquiler un inmueble, cuando ella se inscriba para obtener un NIT, como debe proceder? se llenan formularios? donde se los presenta?
    Gracias

  24. hola. si una empresa alquila un inmueble pero pero el propietario natural no tiene habilitados las facturas correspondientes en este caso que impuestos cabe retener.

  25. BUENAS TARDES YO SOY CONTRIBUYENTE FISICO Y MI OREGUNTA ES CUANDO TENGO QUE ENVIAR MIS LIBROS DE COMPRA Y VENTA FISICOS Y DICE DE ENERO A DICIEMBRE DE 2014?CONSOLIDADO? EN QUE FORMATO TODO EN UNO? ME PODRIA EXPLICAR GRACIAS

  26. Esta página me parece buenísima. el mundo de los impuestos es medio misterioso. Necesito hacer una consulta que me deje dormir. Cómo accedo a su correo?
    Gracias

  27. Buenos dias mi pregunta es. Somos extranjeros rentamos un departamento la arrendataria en el.art. 9 del contrato describe q el monto del arrendamiento incluya wi fi y tv por cable a lo.cual ella.decidio suspender el wi fi entonces como no resuelve decidimos dar por terminado el co trato donde pagabamos $500 jamas nos dieron factura esto constituye u delito?

    • Estimado Carlos, si se corta un servicio incluido en el contrato legalmente Uds. pueden rescindir el contrato, la NO entrega de factura no sería un delito si no una contravención tributaria, es una obligación de Uds. solicitarla y de propietario emitirla.
      Romer

  28. Hola…Gracias por las respuestas, le consulto lo siguiente:

    Quiero comenzar a alquilar unas habitaciones en mi casa. Yo tengo una empresas SRL que tiene NIT por servicios de asesoramiento y otros. Tambien tengo otro NIT con mi nombre como empresa unipersonal.

    Podría dar las facturas de alquiler de estos cuartos con el NIT de mi empresa o el NIT mio??? Estas facturas valdrían ??? o hay que hacer modificaciones a alguno de los NIT

    Mil gracias y saludos

  29. Buenos días. Tengo una pregunta estoy muy preocupado ya que en el mes de febrero del 2015 alquile mi casa para cubrir unas deudas y como no tengo NIT pactamos que le entregaría un recibo el problema es que mi inquilino después que me pago el primer mes de alquiler y el deposito ya no me paga los alquileres siguientes y se esconde ya que nunca lo encuentro en la casa y me tienen con miles de escusas ahora quiero sacar mi NIT para darles la factura de ese mes y pedirle un desalojo quisiera saber cuales serán mis sanciones tributarias y si pagare impuestos por los meses que no me pagaron mis inquilinos espero una pronta respuesta gracias

    • Denar, lo primero que debes hacer es emitir una factura por cada mes que no emitiste, el inquilino no tiene obligación de pagar el impuesto, si fuera empresa podría realizar una retención tributaria pero como no lo es según entiendo no es posible. El punto ahora es que debes asesorarte con un abogado ya que con la emision de la factura nadie te garantiza el pago o que ellos se salgan de tu casa, es un tema complicado el que estas pasando.

  30. Mi pregunta es la siguiente: Yo firme un contrato de Alquiler de una tienda comercial, con canon de 1100 dólares mensuales y por 3 años, pero la dueña no me ha emitido el recibo de alquiler hasta la fecha. Han transcurrido 8 meses y quiero retirarme de esa tienda, porque no me han emitido factura ni recibo de alquiler. Ella argumenta que si me puede dar recibo de alquiler pero si el canon sube a 1500 dólares.

    • Alejandra,
      Ese es un tema contractual, en su contrato debe estar pactado el monto a cancelar, el mismo nunca puede ser sin factura ya que la ley obliga a incluir el impuesto en el precio de venta.

      RF

  31. Buenas tardes, tengo entendido que el propietario que realice contratos de arrendamiento debe emitir la correspondiente factura fiscal. mediante la cual se realiza la retencion al Regimen Complementario al Iva.
    Hace unos dias atras, pude verificar un contrato de arrendamiento de departamento, en el cual una de las clausulas establecia que el arrendatario se convertia en AGENTE DE RETENCION impositiva, es esto correcto? se puede plasmar un cotrato en esa forma?

    • Nilo,
      Las retenciones existen y están en la norma, pero son para casos no habituales, entonces si esta de esa forma, el Arrendatario deberá retener el impuesto y declararlo mes a mes, para esto el arrendatario deberá ser una Empresa o ente Jurídico, que realiza el pago y pueda presentar el formulario de retención. De todos modos en el caso de los Alquileres cada vez esta todo mas formal e impuestos obliga a registrarse al que alquila como contribuyente.
      RF

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